海外逃税将无所遁形,金融机构备战CRS
时间:2019-03-04 18:37:21 来源:荣一娱乐官网 作者:匿名


9月1日,中国开始第一次自动交换金融账户税务相关信息(CRS)。根据中国的反避税条款和世界经济组织(OECD)的CRS双手攻击,海外逃税将是无形的。

值得注意的是,由于中国实施CRS并且美国不是CRS的参与者,非美国公民在美国存钱是否安全?美国FATCA法案与企业社会责任有何不同? CSR对中国金融机构有何影响?

CRS的美国鼻祖

FATCA是美国于2012年通过的“外汇税收合规法案”(FATCA)。它于2013年1月生效.FATCA要求全球金融机构向美国通报海外美国人的财务信息,以便美国政府检查税。

截至2014年7月,包括英国,德国,法国,加拿大,意大利,西班牙和澳大利亚在内的39个国家和地区已与美国就FATCA法案和包括中国在内的60个国家或地区达成政府间协议。同意美国对协议的实质内容。欧盟《利息税指令》和美国FATCA为经合组织引入金融账户信息交换标准提供了参考。

中国商业新闻的记者蒋成达说:“美国的FATCA可以说是企业社会责任的过去和现在。” “香港,中国和美国签署了协议,美中签署的协议尚未生效。”

“目前,美国还没有加入CRS签字人。可以合理地说,这笔钱现在存入美国账户。只要美国尚未加入CRS,只要两国有没有正式签署FATCA账户交换协议,FATCA和CRS都不会。在短期内,这种财富是安全的,但在做财富保障和继承计划时,眼睛不仅要留在现在,因为美国没有现在参加CRS,并不意味着它将来不会加入。此外,不排除美国和中国将在未来直接签署FATCA法案并实施账户交换协议。“离岸家庭信托税务规划专家曹军告诉记者。

“不要认为美国FATCA法案只针对美国公民和绿卡持有人。非美国身份的人可以轻松休息。事实上,早在2014年6月26日,中国和美国已经起草了一个互惠类型FATCA法案。政府间信息交换协议,即中国将向美国政府提供美国政府金融账户信息,而美国将向中国政府提供中国公民美国账户信息,“他说。值得注意的是,FATCA规定外国银行需要在个人账户中报告50,000美元或更多,或者在公司账户中报告250,000美元,例如美国公民客户,或者美国投资收益将是30.%只能在重税后汇出。

此外,CRS和FATCA之间存在差异。 FACAT主要影响在美国境外拥有账户的美国人,美国跨国公司和缔约国的外国金融机构; CRS影响100多个签约国的非税收居民,影响范围更广。

与此同时,FATCA仅针对余额超过50,000美元的个人账户和不同的有限公司账户; CRS没有最低金额限制,股票账户和个人低净账户根据持有人(同一金融机构)的地址确定纳税居民的状态。其相关机构账户的总余额不超过600万美元。)个人高净值账户根据记录检索和客户经理程序(加上总余额超过600万美元)确定税务居民身份。

国内金融机构

中国承诺将成为第二个实施CRS的国家(地区),于2017年1月1日实施新的开户程序,并于2018年9月开展首次信息交流。全球已有100多个国家承诺实施第一笔财务CRS根据9月份进行账户信息交换。

目前,中国已加入《多边税收征管公约》(MCAA)并实现配对。根据经合组织的数据,中国已成功与MCAA下的60多个国家和地区“配对”,信息交换关系已正式“激活”。在60多个国家和地区中,有许多“避税天堂”,如英属维尔京群岛,开曼群岛和百慕大。

涉及CRS的海外机构账户包括存款机构,托管机构,投资机构和特定保险公司;资产信息包括存款账户,托管账户,现金价值保险合同,年金合同和金融机构。股权/债券收入;帐户内容包括帐户和帐户余额,姓名和出生日期,纳税居住地,年度付款或信用帐户总金额。总的来说,中文版的CRS对国内金融机构来说将是一个不小的挑战,最有影响力的是银行。

“特别是对于大中型银行而言,它们涉及更多的零售业务,因此他们面临更多的个人账户和更广泛的尽职调查。虽然证券和基金相对较大,但外国人在家购买。证券和基金不多,所以还有待验证。就保险而言,由于普通外国人购买具有现金价值的保险(人寿保险等),非居民账户的机会相对较低。“路中国税务合伙人傅伟对第一财经记者说。

此外,CRS的中文版还提到,如果金融机构可以从现有信息中确认身份,则可以单独申报,而无需账户持有人提供申报文件。 “这将使金融机构承担更多责任。只有当他们不确认账户持有人的信息时,他们才需要提供相应的申报文件。“傅伟认为,有些机构仍然要求账户持有人为保险提供申报文件。减少组织面临的风险。

因此,在尽职调查过程中建立某种方法可以节省时间和精力。主要金融机构应首先分析各自的产品和投资者构成,分析既定工作方法下的工作量,设计有效的方法。而金融机构还需要考虑如何形成监控系统,以便客户账户信息的变化能够实时反映(客户身份信息的变化,账户金额的变化会影响高低净值账户的性质)。对于新帐户开立程序的数据收集,可以转换系统以基于原始的反洗钱信息来丰富信息。

此外,实质重于形式是国际税收环境中不可逆转的趋势。国家税务机关员工创建了CRS个人财务信息共享,以打击国际不合理的避税安排。此次中国引入的新税法是中国税务机关在法律层面的进一步完善,以充分迎合税务相关信息更加透明的新时代。因此,中国的高净值个人面临着新的税收环境,传统的税收筹划理念需要调整。

MAIS是一家成立超过15年的莫桑比克商业银行。它拥有一支经验丰富,知识渊博的团队,并与中国,澳门,葡萄牙,香港,法国和突尼斯的金融合作伙伴建立了良好的合作关系。一些跨国银行业务以及与世界银行国际金融公司,欧洲投资银行,非洲开发银行,法国开发署和荷兰开发银行FMO的密切联系。由于莫桑比克国内政治和金融的稳定性,而不是CRS组织的成员资格,它已成为许多国际投资者的首选地点。在为国际个人和机构客户提供国际金融服务的同时,MAIS致力于提供全球金融产品和服务,以满足个人和机构客户的全球金融投资需求。联系客户经理以享受海外收入